母公司员工派到子公司的工资怎么发

Question

如题所述

Answer 1

对于母公司派员工到子公司的情况,其工资发放情况如下:
子公司的会计处理:
      计提费用:
      借:管理费用----工资
      ----五险一金(应该写出明细,此处为了简便,就用“五险一金”代替,下同)
      贷:应付职工薪酬----工资
      ----五险一金
      子公司根据母公司开出的发票:
      借:应付职工薪酬----工资
      ----五险一金
      应交税费----应交增值税(进项税)
      贷:应付账款
      支付给母公司款项时:
      借:应付账款
      贷:银行存款
母公司会计处理:
      计提工资:
      借:管理费用----工资
      ----五险一金
      贷:应付职工薪酬----工资
      ----五险一金
      发放A员工工资:
      借:应付职工薪酬----工资
      贷:应交税费----应交个人所得税 代缴的个人所得税
      其他应付款 代缴的属于个人部分承担的保险费及公积金
      银行存款
      缴纳企业负担的保险费及公积金:
      借:应付职工薪酬----五险一金
      贷:银行存款
      缴纳代个人缴纳的个人所得税以及个人负担的保险费及公积金
      借:其他应付款
      应交税费----应交个人所得税
      贷:银行存款
      母公司开票给子公司,确认收入,同时结转成本:
      借:应收账款
      贷:其他业务收入
      应交税费----应交增值税(销项税)
      借:其他业务成本
      借:管理费用(此处为借方负数)