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    • 关于进项税额转出的会计分录怎么做

    如题所述

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    推荐答案   2016-09-08
    　　关于进项税额转出，以下详细介绍需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理：
    1.非应税
    　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:
    　　借:在建工程 1755
    　　贷:原材料 1500
    　　应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
    2.免税项目
    　　用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
    　　例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:
    　　借:基本生产成本--轮椅 1170
    　　贷:原材料 1000
    　　应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170
    3.集体福利
    　　用于集体福利和个人消费的进项税额转出
    　　例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:
    　　借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400
    　　贷:原材料 20000
    　　应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400
    4.非正常损失
    　　购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
    　　如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
    温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
    其他回答
    第1个回答  2019-10-17
    企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
    货物用于集体福利和个人消费的账务处理
    借：应付职工薪酬-职工福利费
    贷：原材料
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)
    货物发生非正常损失的账务处理
    借：待处理财产损溢-待处理损失
    贷：库存商品
    应交税金-应交增值税(进项税额转出)
    在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
    借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
    贷：在产品
    应交税金-应交增值税(进项税额转出)
    纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
    借：管理费用
    贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
      官方电话官方服务
        官方网站
    第2个回答  2022-06-28
    进项税转出怎样做账务处理？
    我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么？
    1.不做纳税调整
    借:应交税金-应交增殖税-已交税金
    贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
    补缴税金
    借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
    贷:银行存款
    2.做纳税调整
    借：以前年度损益调整
    贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
    借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
    贷：银行存款
    借：应交税金-应缴所得税
    贷：以前年度损益调整
    借：利润分配-未分配利润
    贷：以前年度损益调整
    我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么？
    1.不做纳税调整
    借:应交税金-应交增殖税-已交税金
    贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
    补缴税金
    借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
    贷:银行存款
    在

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    第3个回答  2019-11-01
    关于进项税额转出的会计分录:
    借：应交税金－进项税额
    贷：应交税金－进项税额转出
    结转时
    借：应交税金－进项税额转出
    贷：应交税金－未交增值税
    第4个回答  2020-03-14
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