有可以分享注会的吗

Question

如题所述

Answer 1

下面分享我自己做的笔记
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围：
一、以购进农产品为原料生产特定货物的（以下扣除率为销售货物的适用税率）
1、投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量
农产品平均购买单价=购买农产品期末平均买价（不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用）
=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）
注：扣除率为销售货物的适用税率。即销售货物的税率是17%，扣除率就是17%；销售货物的税率是13%，扣除率就是13%。

2、成本法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）
农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本
3、参照法：新办的纳税人或纳税人新增产品，税务机关参照所属行业或其他相同或者相近纳税人的扣除标准进行核定。
二、购进农产品直接销售的：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%÷（1+13%）
三、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%÷（1+13%）

按比例分次抵扣进项税：
1、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产：包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物和构筑物。
2、2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照上述1的规定分2年从销项税额中抵扣。

年终奖：与工资分别核算各自的税率。3500或4800的费用扣除先用于工资，有剩余再用于年终奖。年终奖总数先除以12找到对应的税率和速算扣除数，随后税额=（当月取得年终奖总数-当月工资薪金所得低于费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数（不含税奖金公式见P455）
低价购房：与工资分别核算各自的税率。应纳税款=（单位购置或建造的成本-出售给员工的价格）×适用的税率-速算扣除数
股票期权：应纳税所得额=（行权日股票的价格-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
应纳税款=【（行权日股票的价格-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量÷规定月份数×适用的税率-速算扣除数】×规定月份数（规定月份数：员工取得该股票期权形式工资、薪金在境内工作期间的月份数，以12为限）
员工在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资、薪金所得的，首次取得股票期权形式工资、薪金所得应按上述公式计算应纳税款；本年度以后每次取得股票期权形式的工资、薪金所得，应纳税款=（本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用的税率-速算扣除数）×规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资、薪金所得累计已纳税款
内退：工资与补贴合并减除费用扣除，两者为同一个税率。
提前退休：补贴减费用扣除核算税率。退休工资免税。哪怕当月有领取工资，工资和提前退休补贴分开计算，并均可分别扣除3500/4800。应纳税额={【（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）-费用扣除标准】×适用的税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数
解除合同：应纳税款=【（收入-当地上年平均工资×3）÷工作年限数（上限：12）-3500】×工作年限数（上限：12）

Answer 2

注册会计师该如何备考
一、熟悉教材。
审计的专业术语较多，大多数的习题在课本上可以找到对应的答案，之所以许多考生不会做题，是因为对教材的内容不理解，大家可以选择北京财科学校，和名师名面对面学习，带你快速理解教材内容。
二、多做历年真题。
我们要注重知识点的学习和巩固，但是必要的习题还是要做的，尤其是历年真题，真题更加贴近考试，跟着真题的思路走，复习起来轻松容易，是不错的学习资料。
三、重要考点反复记忆。
在备考注会过程中，要以考试大纲为基础，对重点、难点多加记忆，尤其要注重对新增考点的理解，把书上的例题做通做透，做到灵活运用，举一反三。
四、对错题温故而知新。
对备考过程中出现的错题要及时的温故知新，对待错题要特别重视，它代表着学习中存在的漏洞，将这些错题弄懂弄会，做到题不二错。
希望能帮助到你，记得采纳哦~本回答被网友采纳