去年的固定资产没有折旧，今年补提折旧，那会计分录应该怎么做？还有汇算清缴的时候要怎么填

Question

去年的固定资产没有折旧，今年补提折旧，那会计分录应该怎么做？还有汇算清缴的时候要怎么填
新手上路请各位内行的帮忙哎

Answer 1

小企业会计准则，无需做以前年度损益调整。

去年的固定资产没有折旧，今年补提折旧，会计分录
借：管理费用（制造费用、销售费用等科目）---折旧费
贷：累计折旧
汇算清缴的时候，不计入2017年度，要计入2018年度，与2017年度的所得税汇算清缴无关。