企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账？关于这个问题深空网搜集了各种资料，整理了以下知识供大家参考，来一起看看会计分录是怎么做的吧。
收到去年的发票需要报销，但是已经做了汇算清缴，会计人员该如何分录?
如果在汇算清缴前取得年度的费用类支出发票，分以下情况进行处理：
如果年的支出已经计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，年与所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;
如果没有计入损益的，取得发票时计入损益，在汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充年年度所得税申报。所以，为避免汇算时调整及对年的补充申报。
如果建企业收到了年的费用报销单据时，建议暂时做以下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
申报年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在年度。
无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。