如何加强未达起征点纳税人的税收征管

Question

如题所述

Answer 1

　　1、严格税务登记管理。税务登记既属于征管工作的常规性工作，更是征管工作的基础。起征点以下业户，同样要办理税务登记,建立未达起征点户的台帐，随时掌握免征户的登记情况，对业户建立户籍档案，做到户户有档案，档案完整齐全，全部纳入CTAIS管理。同时，加强与地方税务局、工商部门等有关部门的联系，进行数据比对，及时沟通相关信息，将从工商登记交换来的本月应办税务登记信息，划分到每一个责任区管理员，建立征管台帐，登录纳税人名称、地址、核定定额等详细信息，加强源头控管，堵塞征管漏洞。
　　2、实行动态管理办法。一是对未达起征点的纳税人在申报上推行按季、半年或年申报制，一年或一季申报一次。二是对临界线之间的纳税人可推行“淡旺季征收”办法，旺季达到起征点征收，淡季达不到起征点可免税。一年可确定几个月为淡季，几个月为旺季。如一年确定10个月为旺季，征收2000元税款，其余几个月达不到起征点的办理免税手续。这样缩减了临界点纳税人之间的税负差距，就可避免临界点之间的纳税人一个全交税，一个全免税的矛盾。
　　3、加强户籍巡查力度。对未达起征点户定期开展巡查，尤其是要加大对临界起征点业户的巡查力度，及时掌握其生产、经营变化情况，要每月对业户巡查二次，并采取行之有效的方式，核实临界点业户的经营收入，逐月确定其经营收入，对达到起征点以上的业户，及时转入起征点以上业户管理，迅速恢复征税，并对巡查的情况及时记录在案，以备查阅检查；对月实际经营额超过起征点的未达起征点户，税收管理员应该依照法律、法规规定向纳税人下达《限期缴纳税款通知书》、《核定税款通知书》，督促其依法纳税。
　　4、增强公开办税的透明度。实行“开门评税”和“集体定税”公告制。认定的未达起征点户进行公布，以接受纳税人和社会各界的监督。未达起征点户的认定，在公示栏进行公示，并在纳税人中分行业选举群众代表进行评议，看是否达到免征条件，避免“暗箱操作”，由税务管理员说了算的不良现象。通过纳税人、群众代表、税务人员三方面结合，按评议结果来定，增加工作透明度。
　　5、严格普通发票管理。一是严格实行以票控税，对领购普通发票每月审查一次，根据检查情况，及时调整定额。二是限量供应。对未达起征点户生产、经营所需的发票数量实行有效控制，未达起征点户如果当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应按其发票开具金额进行征税，并及时调整定额。三是严格检查。定期组织人员对未达起征点户发票领、用、存情况进行检查，对为其他纳税人代开发票或转借行为，严肃处理，决不姑息迁就，维护正常的税收秩序。
　　6、加强内部考核管理。对工作不负责任、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假，故意多核或少核应税税收入等行为，视其数额大小，情节轻重，分别给予行政处理和纪律处分，情节严重，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。同时，要强化监督考核，对不按规定程序进行定额核定，造成税款流失的，严格追究执法过错责任。将考核结果与单位领导人和个人的工资、奖金挂钩，奖优罚劣，增强税务人员的工作事业心和责任心。

Answer 2

增值税起征点的提高，对于扩大就业、照顾弱势群体、增加农民和个体工商业户的收入具有积极的意义。但是，随着经济的发展，从事个体工商业户的人群越来越多，范围越来越广，种类越来越细。这就给税收管理带来了许多问题，如何管理好这块税收，亦是值得一提和讨论的大课题。联系我们在基层工作的实际，谈点不成熟的意见和建议。 一、目前基层个体税收征管现状：
1、征免税界定难。国家对个体户的起征点提高后，征免界线的认定是纳税人关心的“热点”问题，关系到纳税人的切身利益，关系到国家税收政策的贯彻执行，关系到公平税负。在具体操作中确实很难界定，特别是界于起征点之间的纳税人。
2、税务登记难。免征户大多数是没有门店、没有固定经营场所的流动经营户或农村乡镇街道工商业户，这些户流动性大、季节性强，很不稳定，经常“三天打鱼，二天晒网”，管理十分困难。主要表现在：一是免税户税法观念淡薄。部分免税户认为办了证就得交税，存在抵触情绪，找各种借口不办证。二是“关系户”未办证。有的虽然有门店，达到了起征点，因人为因素，不是政府部门的家属，就是执法部门或有权有势的“关系户”成了特殊的“黑户”。三是政府重点保护的市场，个体户长期不办证，逃避税收管理。
3、税收监管难。由于免征户是特殊的群体，其开业、停业情况的监管很困难：一是化整为零，一证多点。少数业户以不同的名字办理营业执照、税务登记证件，一户多证，一证多点，将门店一分为二，人为造成达不到起征点，逃避纳税；二是前店后厂，掩人耳目。有的只在街面上租一个小门面，摆几个样品，从表面上看没有什么产品，收入小，达不到起征点，不被税务人员重视。其实，所办工厂或批发仓库在其它不起眼的地方，特别是家俱厂或批发店逃税现象较为严重，其次，还有汽车修理厂、电脑专卖店，表面上看没有什么商品，达不到起征点，其实 都在暗地里经营，当业务联系后从厂家发货安装直接卖给客户，一台电脑几千元，又不开发票，有的只填写一个保修卡，税务人员很难监管。三是营私舞弊，弄虚作假。少数业户利用起征点这一界限，腐蚀拉拢税务人员为自己缩小经营收入额，以达免税的目的。
4、税负调整难。起征点调整后，起征点以上的业户千方百计把自己的收入降到起征点以下；暂定为起征点以下的业户为了使自己长期位于起征点以下，该记账的不记账了。