关于税务罚款怎么做会计分录

Question

公司是一般纳税人，经税务查账发现，在08年有一笔帐应算作收入没转收入，处罚如下：
营业税及滞纳金3076.81（滞纳金447.17）城建税及滞纳金215.36（滞纳金31.29）教育附加78.89企业所得税21913.69
请问怎么做账务处理，谢了。
希望大家说明白点，我不太懂，能不能把完整的会计分录做出来给您高分啦，谢谢

Answer 1

一、单位追究其个人责任 

借：其他应收款——xx 

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款 

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定： 

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

Answer 2

一、单位追究其个人责任 

借：其他应收款——xx 

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款 

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定： 

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

Answer 3

单位追究其个人责任 借：其他应收款——xx 贷：银行存款/库存现金
如果没有的话，就是单位承担责任
借：营业外支出-XX税务局罚款 贷：银行存款/库存现金
结转损益类账户
借:本年利润
贷：营业外支出

Answer 4

缴纳的税收滞纳金和税务罚款，在会计上作营业外支出处理
借：营业外支出-税收滞纳金罚款
贷：银行存款
这种行政罚款在所得税汇缴时是不允许税前扣除的，要调增计税所得额。本回答被网友采纳

Answer 5

一、补缴税金的分录：
1、借：以前年度损益调整（3076.81-447.17）+（215.36-31.29）+78.89+21913.69=24806.29
贷：应交税费/应交营业税2629.64
/应交城建税184.07
/教育费附加78.89
/应交所得税21913.69
2、借：应交税费/应交营业税2629.64
/应交城建税184.07
/教育费附加78.89
/应交所得税21913.69
贷：银行存款24806.29
3、借：利润分配/未分配利润24086.29
贷：以前年度损益调整24086.29

二、滞纳金分录
借：营业外支出478.46
贷：银行存款478.46
满意给高分哈。。。本回答被提问者采纳