企业所得税汇算清缴怎么做

Question

如题所述

Answer 1

1、整理账本：在进行汇算清缴之前，首先要将账本和相关年度报表进行整理，以便于后续工作的查阅和核对。
2、补报收入：在账本和报表整理完毕后，应检查是否有未记录的收入，特别是未开票的收入，确保所有收入都被准确入账。
3、及时付款：对于已经入账但尚未支付的费用，如计提的工资或其他未付款项，应尽快完成支付，以免在汇算清缴时无法计入费用。
4、剔除不合规费用：会计和税务在费用扣除标准上存在差异，例如业务招待费，应按照税法规定的标准（通常是营业收入的0.5%）和实际发生额的60%中的较低者进行计算，超出部分需剔除。
5、核查已缴税款：汇算清缴还包括对当年已计提并缴纳的税款进行核查，如印花税、城建税等，确保这些税款已经按照规定的标准足额计提并缴纳。如有不足，需在汇算清缴时补充并缴纳。
6、填写所得税申报表：在确认了收入和费用的税法适用数据后，应通过电子税务局填写企业所得税年度申报表，包括补充未列收入和调整多列费用等。
7、办理税款多退少补：完成所得税年报填写并申报成功后，系统会自动计算应补应退的税款。如果之前多缴了税款，可以申请退还；如果少缴，则需补缴。完成这些步骤后，企业的汇算清缴工作即告完成。