银行对账单余额与账上余额不平衡,怎么办?

如题所述


考过会计从业资格证的同学都知道银行余额调节表是《会计基础》里的必考内容,虽然现已取消了会计从业资格证的考试,但企业银行余额调节依然是会计必备的专业技能。
原则上企业账面的期末余额应与银行对账单上的期末余额一致,而在会计实操中,上述两者经常都会出现不平衡的情况,甚至对账发现银行比日记账少几笔钱,老板问你钱去哪了,你该怎么回答?这个时候银行余额调节表的作用就来了。
那么编制银行存款余额调节表的具体步骤是怎样的呢?我们先来看看造成银行期末余额不平的原因,再来看看如何解决!
银行期末余额不平的原因
银行期末余额和银行对账单期末余额不平,通常由以下两种原因造成:
记账有误
处理方法:会计应仔细复查当月银行存款科目借贷方发生额录入是否有错漏,以及排查是否存在入错科目的情况,如确认有错,更正会计分录即可。
有未达账
出现未达账是因为银行与企业获取结算信息的时间节点不一致,常见发生在月初或月末,银行与企业收付款环节没实时统一。未达账有以下四种情形···
未达账的四种情形
一、企业已收,银行未收
造成原因:企业已收到客户转账支票并办理相关手续和登记入账,而银行尚未走完结算流程因而有未达账,造成企业已收,银行未收。
处理方法:将企业已收到而银行未收到的那部分金额,加在银行对账单余额上,如下图所示:
二、银行已收,企业未收
造成原因:银行收到款项,而企业尚未收到相关收款通知因而有未达账,造成银行已收,企业未收。
处理方法:将银行已收到而企业未收到的那部分金额,加在企业银行日记账余额上,如下图所示:
三、企业已付、银行未付
造成原因:企业开出支票付款并办理相关手续和登记入账,而银行尚未走完结算流程因而有未达账,造成企业已付,银行未付。
处理方法:将企业已支付而银行未支付的那部分金额,加在银行对账单余额上,如下图所示:
四、银行已付、企业未付
造成原因:银行支付利息、手续费等,而企业尚未收到相关付款通知因而有未达账,造成银行已付,企业未付。
处理方法:将银行已支付而企业未支付的那部分金额,加在企业银行日记账余额上,如下图所示:
案例分析
XX公司,11月30日会计与出纳6时下班后对账,发现企业银行存款日记账期末数为11100元,银行对账单余额期末数为10900元,两者余额不一致,排查无记账错误后,再次核查发现有以下未达账:
(1)11月30日下午3时,银行收到转款入账1000元,企业当天未收到相关收款通知,因此少入了这笔货款;
判断:银行已收,企业未收。
(2)11月30日下午4时,银行自动扣除了企业本年度账号年卡费用100元,企业当天未收到相关付款通知,因此少入了这笔货款;
判断:银行已付,企业未付。
(3)11月30日日下午5时,出纳收到客户转账支票(金额2000元)并已去银行办结相关手续,由于银行6时还在结算状态,因此银行出现未达账;
判断:企业已收,银行未收。
(4)11月30日日下午5时,出纳开出转账支票(金额900元)并已去银行办结相关手续,由于银行6时还在结算状态,因此银行出现未达账;
判断:企业已付,银行未付。
查明原因后,银行余额调节表的编制如下图所示:
小伙伴们,以上的内容都学会了吗?没学会的同学,要认真学哦,因为银行余额调节表在会计实际工作中是经常应用到的啦。如果还有其它问题,可以在后台留言和深空网一起讨论哦~
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