补开发票怎么做账

Question

我说个具体例子，请高人指点怎么做账。
比如我5月1日卖出价值500元的化妆品，当日没有开发票。结果5月10日那个买家跑来要求开发票。
第一种情况：还没有过账，账务怎么处理，会计分录怎么做？
第二种情况：已经过账，账务怎么处理，会计分录怎么做？
第三种情况：已经报税，账务怎么处理，会计分录怎么做？

Answer 1

　　补开发票，会计分录：
（1）根据补开的发票入账
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（2）如果单位计提了坏账准备，应收账款处理分录：
借：坏账准备
贷：应收账款
（3）如果单位没有计提坏账准备，应收账款处理分录：
借：管理费用--坏账损失
贷：应收账款

　　根据国税发[2006]156号《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》中所做有如下规定:
　　1、一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联和抵扣票联的，如果在丢失前已认证相符的则购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管国税局审核同意的可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
　　2、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票的记账联复印件到主管国税局进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》经购买方所在地的国税局审核同意后可做为增值税进项税额的抵扣凭证。
　　3、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的抵扣联的如果在丢失前已认证的，则可使用专用发票的发联复印件留存备查，如果丢失前并未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。
　　4、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联的，可以将专用发票的抵扣联做为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

Answer 2

第一种情况：还没有过账，账务怎么处理，会计分录怎么做？借：现金500贷：主营业务收入500
第二种情况：已经过账，账务怎么处理，会计分录怎么做？说明已经做了上述分录，将记账联粘在恰当位置便可。
第三种情况：已经报税，账务怎么处理，会计分录怎么做？ 如已经做收入了，同第二条。没做收入将上期原分录冲回，按开票的日期，借：现金500贷：主营业务收入500追问

对于第二种情况，那记账联应该粘贴哪个地方呢？如果粘贴在5月1日记账凭证后，记账凭证日期不是在发票日期之前了？还有5月1日做记账凭证时虽然没有发票，但是附了出库单的。

追答

你开票时就开5月1日（注：机打票就不行了），就站在5月1日的票后出库单和发票都有必要做为依据的。再一种方法开发票就开补票的日期在摘要里注明补开5月1日票就行。

本回答被提问者采纳

Answer 3

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。
（1）摘要写：上月无票收入，本月已开票。
（2）会计分录 借：现金等（红字） 贷：主营业务收入 （红字） 贷：应交税金--增值税（红字）
2、然后，根据开具的发票入账 借：现金等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税
3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。