企业所得税汇算清缴后调增利润28万，全年依然亏损，财务报表如何调整

Question

如题所述

Answer 1

1、企业所得税汇算清缴后调增利润28万,全年依然亏损,财务报表不需要作调整。
2、汇算清缴时，纳税调增28万，只影响企业所得税应纳所得额，不影响财务报表。
3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

Answer 2

汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账，导致的扣除后，利润增加。并非实际经营利润增加。

比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称，这张发票就需要做纳税调整，同时相当于你增加了1000元利润。但是这不是你的经营利润增加，只是纳税调整增加。

这种调整是不能修改财务报表的。

所得税汇算，只是调整税法与会计的差异，并不调整报表。在补交税款和计提税费的时候，只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里。

做 借：所得税
贷：应缴税费-应交所得税-汇算清缴

然后借：应缴税费-应交所得税-汇算清缴
贷：银行存款
交税

然后做 借：本年利润
贷：所得税
结转就可以了

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Answer 3

如果是属于账户做错而调增利润的，应当先调整账户。账户调整了，亏损减少了，资产负债表及利润表也跟着调整。

如果你是属于财务与税务政策差异而调增利润的，那么可以账外调整，即只补交税金，不必调整账户，财务报表也可不作调整。