会计知识：去年暂估的费用，今年收到费用发票，怎么做分录

Question

去年暂估的费用，借：管理费用-其他费用 贷：应付账款
今年收到费用票，需要用到“以前年度损益调整”来调整红冲这笔费用吗？
正确的分录是怎么做的

Answer 1

先将去年暂估的费用给红字冲销了，再做笔实际收到的发票金额分录。不需用“以前年度损益调整”科目。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账;譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐;待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.

Answer 2

先将去年暂估的费用给红字冲销了，再做笔实际收到的发票金额分录。
不需用“以前年度损益调整”科目。
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

Answer 3

Answer 4

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
因此，贵公司虽然未在去年取得合格的费用成本单据，但在次年汇算清缴前取得可以在所得税税前扣除。账务处理可以将原分录红冲，同时再做一笔蓝字分录并将发票附后即可。