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坏账准备转回递延所得税要转回么
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推荐答案 2024-01-15
该费用要转回。
企业在计提坏账准备时,会计上计入了当期损益。但是纳税申报时需要纳税调增先交税,后期收回款项或注销坏账损失,由于计税基础大于账面价值,需要进行纳税调减,导致少交税,相当于是前期多交税进行了抵减,所以坏账准备转回递延所得税是需要转回的。
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坏账准备转回递延所得税要转回吗
答:
借:坏账准备,贷:信用减值损失。
之前计提坏账准备确认的递延所得税需要随着坏账准备的转回而转回的
。
新准则下
坏账准备
的财税差异及
所得税
处理
答:
年末计算所得税:
坏账准备
的账面价值=10-12+3+5.5=6.5(万元);坏账准备的计税基础=220×0.5%=1.1(万元);累计可抵扣的暂时性差异=6.5-1.1=5.4(万元)期末递延所得税资产=5.4×30%=1.62(万元);应
转回递延所得税
资产=2.7-1.62=1.08(万元);应交所得税=[500+3-12+5...
坏账准备
递延所得税
答:
(2)年末
递延所得税
为零。所以年初的递延所得税资产
要转回
:借:所得税费用 100 贷:递延所得税资产 100
计提
坏账
的
所得税
会计处理
答:
应交所得税=(500+10-1)×30%=152.7(万元)借:所得税费用1500000
递延所得税
资产27000 贷:应交税费──应交所得税1527000 坏账处理直接冲销会计分录 一、
坏账准备
的会计分录 1、实际发生坏账时,核销,借:坏账准备 贷:应收账款 2、款项可以收回时,转销,两种方法 借:银行存款/库存现金 贷:坏账...
坏账准备
冲回的的处理以及
递延所得税
资产怎么处理
答:
1.
坏账准备
冲回的会计分录:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 2.
递延所得税
资产处理:(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本...
应收账款计提的
坏账准备
引起的
递延所得税
资产应如何处理?
答:
应收账款计提的
坏账准备
涉及的
递延所得税
资产处理,主要涉及以下几个步骤:首先,当企业提取坏账准备时,如果本期应提金额大于账面余额,会借记“资产减值损失——计提坏账准备”,贷记“坏账准备”。相反,如果应提金额小于账面余额,则需借记“坏账准备”,贷记“资产减值损失——计提坏账准备”,以保持...
...初余额31271.3元,期末余额26732.44元,
递延所得税
资产期初余额8130.32...
答:
坏账准备
冲减额=26732.44-31271.3=4538.86元。
递延所得税
资产
转回
=4538.86×25%=1 134.72元。递延所得税资产期末余额=8130.32-1134.72=6995.61元。借:所得税费用 1 134.72 贷:递延所得税资产 1 134.72
...计提的
坏账准备
,以后期间应收账款收回,
递延所得税
资产以及以前年度的...
答:
借:
递延所得税
资产 19058.96 贷:所得税费用 19058.96 在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理 冲回
坏账准备
借:坏账准备 76235.85 贷:资产减值损失 76235.85 冲回计提的递延所得税资产 借:所得税费用19058.96 贷:递延所得税资产 19058.96 到此为止就行了。不用做以前年度损益...
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