转出未交增值税缴纳时如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

未交增值税属于“应交税金”的二级明细科目，可以用来核算未交增值税。那么转出未交增值税交纳时如何做账务处理?来跟随深空网一同了解下吧!
转出未交增值税交纳时的账务处理?
应交税费的二级科目是未交增值税，未交增值税是用来核算未交或者多交增值税的。没有发生额的时候，在月末结账时，当“应交税金-应交增值税”是增值税贷方余额的时候，反映了公司未交增值税;当“应交税金-应交增值税时”为多交的增值税时，多缴的增值税应转移到科目的借方，反映企业多缴增值税。
月末进行结转未交增值税:
借:应交企业税费--应交土地增值税
贷:应交税费--未交增值税
(结转后,应交增值税会计科目无余额,未交增值税相关科目可以是贷方余额.次月1日至15日期间申报缴纳增值税。)
在介于1至15日期间，缴纳增值税上个月：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税
进项税没有进行认证的，最好不要在应交税费中申报，从价税可以记入总库存的暂估做，或者暂时把其他进项税应收款，在认证的时候再抵扣。
月末结转未交增值税的会计分录
一、本年度企业正常的补缴增值税,会计工作分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税管理会计相关分录:
1、计提借:以前发展年度损益情况调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税一般检查调整
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税作为会计分录具体实践做法?
3、交纳增值税
借：应交税费-应交增值税未付
贷：银行存款
4、结转期调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
月底，公司应支付一个月发生的未交增值税从“税应交税金-应交增值税“科目为‘未交增值税’明细科目：
借：应交税费-应交增值税(不转出增值税)
贷：应交税费-未交增值税
因此应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方是有余额的。