印花税是一种历史悠久的税种,印花税是对合同、凭证、收据、账簿及权利许可证等文件征收的税种,纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。
最新印花税法的相关规定来了:印花税按季、按年或者按次计征。
按季申报,第一次纳税申报所属期是7-9月,
申报期是2022年10月,也就是这个月。
印花税申报流程
1.打开并登陆江苏省电子税务局,如下图,点击首页上方的【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产行为税企业所得税综合申报套餐】进入申报表。
或者也可以在电子税务局首页【我的待办】下找到印花税申报表点击后方的【申报】按钮进入。
2.进入【财产行为税企业所得税综合申报套餐】后,在【本月需要申报的财产行为税报表】模块中,找到印花税报表,然后点击右侧的【税源采集】按钮。
进入税源采集界面后,页面左上方可以进行【查询税源信息】、【新增税源信息】、【作废税源信息】、【综合纳税申报】等操作。
3.进入税源采集界面
上图红框部分即为按期申报印花税税种,需要按实际情况填写即可,其中,所有红色带*的栏次都要填写完成。
注意
别看选项这么多,其实一般只填写这几项即可:
应税凭证名称:合同名称,如打印机销售合同
应税凭证数量:合同数量,不知道就填1
税目:系统自动带的,无需填写。
子目:手动选择,如果是空的说明当前税目没有子目,空着即可。
税款所属期起和止:系统自动带,无需填写
应纳税凭证书立日期:签合同日期,据实填写
计税金额:合同金额(含不含税要看合同上有无注明,有注明的则填不含税)
4.税源信息填写完成后,点击左上方的【保存】按钮,保存成功后再点击【综合纳税申报】返回财行税报表首页。
5.回到申报表首页,三步走:
第一步勾选要申报的报表,也就是刚采集税源的印花税按期申报表。
第二步查看上方的“六税两费”政策是否自动跳了,跳得对不对。
第三步点击上方【税源信息同步】按钮。
6.同步成功后,即可看到刚才采集的税源已正确带出应纳税额,因符合“六税两费”减半政策,这里的减免税额刚好是一半,剩下一半则是需要政策缴纳的应补退税额。
没问题之后点击左上角【申报】即可。
7.申报成功后,就可以在左侧涉税查询里操作了,无论是缴款还是作废,打印凭证什么的,都和以前一样,就不再详细赘述。
申报注意事项
1、印花税怎么不打折了,以前都是打7折、4折的
能问出这个打折的都是老会计了~其实就是之前的印花税核定比例,新的《印花税法》实施后就没有这个核定比例了,自然也就没有打折了。
2、采集税源报错,如下图:
其实提示里说得很清楚了,当期已经采集过了,不需要再去新增税源了~
直接点查询税源,查询一下就能看到之前采集过的税源了,查询到可以作废之前采集的,也可以“修改”之前的税源,再进行申报就可以了。
3、既有按期也有按次需要申报,按次税源采集点不动?
这是因为当前的税源采集,是点的按期申报中印花税后面的“税源采集”按钮进来的,就只能采集按期的税源。
如果想按次印花税需要采集申报,请从财行税主页上点击按次当中的印花税后面的“税源采集”进去采集。
4、申报完按期,按次无法申报?
请注意,本次按季度申报时,如果您企业既有按期申报的,同时又有按次申报的,需要将按期按次应分开申报才可以。
5、如果需要调整核定方式为“按季申报”,那么纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更。