我是小规模纳税人,4月份开出发票8万,到现在还没收到钱,那4月份怎么做账

Question

我们开的国税发票，5月份要怎么做账，马上要报地税了，地税要怎么报，求具体点

Answer 1

借：应收账款—***
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
税法规定，开票日为纳税义务成立日，所以要在开票的当月交纳增值税。这与是否收到货款没有关系。
附加税（地税）与增值税同步，也就是说同时要计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 等
附加税=增值税*（7%+3%+2%）2%是地方教育费附加，如果你们地区没有就不做。

Answer 2

不需要。
小规模纳税人由于不能、也不用抵扣进项税，增值税普通发票就可以，即使收到增值税专用发票，也不用计入“进项税额”。