小规模纳税人无票收入增值税应该怎么交,怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

没有发票增值税也是要缴纳的，小规模的纳税人税率为3%，如果你取的收入是含税金额，那么先换算成不含税金额，在乘以税率，就可以了，举个例子，2月份，取得无票收入100元（含税），那么本月应缴税金——应交增值税=100/（1+3%）X3%=2.91元。
借：应收账款/银行存款/库存现金/应收票据（看你们的收款方式了）
100
贷：主营业务收入或者其他业务收入（看你们的营业范围）
97.09
应交税金——应交增值税
2.91
月末的时候结转成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/原材料/低值易耗等

Answer 2

按照无票收入除以1+3%，然后乘以3%就算出来需要交的增值税了，会计分录为：借：银行存款（应收账款、或预收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税

Answer 3

取得收入时：
借：库存现金
货：应交税金—应交增值税
主营业务收入
借：主营业务成本
货：库存商品
缴税时：
借：应交税金—应交增值税
货：库存现金
成本结转是以商业企业为例。

Answer 4

应交增值税：无票收入的总金额/1.03*3%
城建税：应交增值税*7%
教育费附加：应交增值税*3%
其他地方附近：应交增值税
*
X
（各地略有不同）
%
借：货币资金科目或往来账
贷：主营业务收入
应交增值税

Answer 5

假如你实际收到的销售款为103元，则应交的增值税为103/(1+3%)*3%=3元，会计分录：
借
现金（银行存款）10
贷
主营业务收入
100
贷
应缴税费---增值税
3