第1个回答 2019-06-14
发放时借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应收(付)款--社保(个人部分) 其他应付款--XX人(未领工资那人) 其他应付收款--个人所得税 库存现金计提时借:管理(销售)费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 下月发放给那人时让那人写一收条，依据收条出一凭证借:其他应付款--XX人(未领工资那人) 贷:库存现金
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相关问题
工资表中扣款，需要在会计分录里体现吗？
1、计提工资 工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用 借：管理费用等——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款等 （实际发的工资） 其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金） 应交税费——个人所得税 （扣除个税部分） 3、计提单位缴纳的社保及公积金 借：管理费用——社保 （社保和公积金） 贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金） 4、缴纳社保和公积金的时候 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款等 扩展资料： 发放职工薪酬的处理 企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目， 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时，借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。 参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
浏览1187 2019-04-12
做本月工资预提及次月实际发放会计分录
一、预提工资会计分录为： 借：生产成本 制造