对于原材料已收到，款已付，但发票未收到的账务处理方式，可以按照以下几种情况办理：
1.确定没票，但不得不入账时，按支付款（价税合计）入账，汇缴纳税调增。
2.确定以后有票，又不采用月初冲销的，建议按不含税入账。
无票入账时：
借：原材料
应交税费--待认证进项税
贷：银行存款
收到发票后，在某期确定认证时：
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应交税费--待认证进项税
3.如果票面金额与付款金额不一致，对上面分录进行补提或者冲销。
4.特例：采购之初就确定没有发票的。
跟费用不同，费用或许会需要入账，但材料绝对一般不应该计入外账，只能计入内账。不然汇缴忘了纳税调增，就会很麻烦。当然，如果没有入账，领用又不用心，就极可能导致材料明细账出现负数。
拓展资料：已付款未收到发票的会计分录1.购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为：
借：库存商品/原材料/
低值易耗品 贷：银行存款
2.在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为
原始凭证附件；如果存在
进项税额抵扣，则需要按照实际发票
抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为：
借：应交税费--增值税--进项税额
贷：库存商品/原材料/低值易耗品
4.当月未收到发票,会计分录如下：
借：预付账款/
其他应收款贷：银行存款
5.收到发票后,会计分录如下：
借：管理费用
贷：预付账款/其他应收款
6.已支付成功且有发票,但未抵扣,会计分录如下：
暂估入库：
借：原材料
待摊费用-暂估税金
贷：银行存款
产生费用未收到发票的会计分录1.已成功支付,发票尚未收到。一般企业账务处理项目视为
预付款,出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出。
借：预付账款
贷：银行存款
2.发票已收到,材料收入仓库后的会计分录。
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款