采购循环中的内部控制问题

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采购与付款循环的内部控制要求有哪些?答：采购与付款循环的内部控制要求主要有采购计划与预算、供应商管理、合同管理。1、采购计划与预算根据企业战略目标和实际需求，制定合理的采购计划和预算。采购计划要明确采购物品的种类、数量、质量、时间要求，确保采购活动的有序进行。采购预算要基于成本分析，确定合理的采购价格、运输费用，以降低采购成本。...

采购与付款循环内部控制要点是什么?答：采购与付款循环内部控制要点：（一）编制需求计划和采购计划（二）请购（三）选择供应商（四）确定采购价格（五）订立框架协议或采购合同（六）管理供应过程（七）验收（八）付款（九）会计控制购货与付款循环的审计目标:1.确定已发生的购货与付款业务记录的完整性;2.确定购货与付款业务记录的真实性;...

采购循环中的内部控制问题答：经审查发现这是一起不法商人销售假冒药用辅料，齐齐哈尔第二制药有限公司（下称齐二药）采购和质量检验人员严重违规操作，使假冒药用辅料制成假药投放市场，导致11人死亡的恶性案件。齐二药事件于2007年3月29日立案。11名受害人将中山三院、销售商“金蘅源”、“省医保”、生产商“齐二药”告上法院，...

采购业务内部控制存在哪些方面的风险及采取措施答：（1）管理组织体系设置不合理很多企业的采购业务没有集中，经常由几个部门进行，多头采购及重复采购现象严重。必然会增加采购成本。同时，不同的采购部门、采购流程及采购凭证很容易出现信息传递的时滞和失真，以及采购的失控并造成库存积压的现象。（2）企业采购业务内部相互监督不够大多数生产企业都设立了...

采购与付款循环的关键控制点有哪些?如何进行控制测试?答：是否存在利益输送和腐败行为。检查采购合同是否合法、合理，是否与采购计划相符。检查入库验收程序是否合规，是否存在舞弊行为。检查付款流程是否合规，是否存在财务风险和舞弊行为。通过以上控制测试，可以评估采购与付款循环的内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

...中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是( )。答：【答案】：A A属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制；B授权批准与“发生”认定相关；C属于采购交易的“准确性”认定的关键内部控制；D重复使用就是重复入账与采购交易的“发生”认定相关。

下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。答：【答案】：D D：采购人员不适宜负责对账，应由独立于业务经办的人员负责核对。

下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有:答：【答案】：A、B 由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查；验收部门人员应独立于仓库保管人员；未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

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