可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
参考资料：百度百科——企业所得税
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2014-07-15
查账征收应该在13年末轧账时计得所得税
如果你未计得或做的是亏损 而税务核查发现需交税
确要通过以前年度损益调整
具体计提时
借：以前年度损益调整
贷应交税金-所得税
交完税：
借应交税金-所得税
贷库存现金或银行存款
如果你未计得或做的是亏损 而税务核查发现需交税
确要通过以前年度损益调整
具体计提时
借：以前年度损益调整
贷应交税金-所得税
交完税：
借应交税金-所得税
贷库存现金或银行存款
第2个回答 推荐于2016-04-21
1、你们在2013年年末应根据会计利润计算本年度企业所得税，并做账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、2014年查账征收时，若调增或调减企业所得税时，可做增加或减少所得税费用的账务处理，同时做缴纳企业所得税的会计分录。
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款追问
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、2014年查账征收时，若调增或调减企业所得税时，可做增加或减少所得税费用的账务处理，同时做缴纳企业所得税的会计分录。
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款追问
我在2013年年末未做帐务处理怎么办
追答如果未做账务处理，需要经过以前年度损益调整进行处理
2014年补提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
第3个回答 2014-07-15
需要经过以前年度损益调整进行处理
2014年补提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2014年补提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
第4个回答 2020-02-15
计算应补缴
借：以前年度损益调整4000
贷：应交税金-应交所得税4000
补交时
借：应交税金-应交所得税4000
贷：银行存款4000
月末结转
借：利润分配-未分配利润4000
贷：以前年度损益调整4000
借：以前年度损益调整4000
贷：应交税金-应交所得税4000
补交时
借：应交税金-应交所得税4000
贷：银行存款4000
月末结转
借：利润分配-未分配利润4000
贷：以前年度损益调整4000
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