汇兑损益如何计算

Question

我公司是每年12月31日做汇兑损益，汇率是固定的，按照每月1日。我想问到年底做汇兑损益的时候是按照记账日那天的汇率还是银行拿的回单上面的入账日期？

Answer 1

用12月31日的汇率！

根据企业会计准则第19号——外币折算（2006）

第十二条 企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：

（一）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（二）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

按照上述（一）、（二）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务报表的折算比照上述规定处理。