附加税减免的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，

计提附加税时

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，

减免附加税时，分录为，

借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等，

贷：营业外收入—税收减免。