第1个回答 2020-02-05
要的。
计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转时；
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳时；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
第2个回答 2020-02-09
你说的是所得税费用吗？
所得税费用属于费用类科目，每个月都要结转，期末无余额。
1、计提：
借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
2、结转费用
借：本年利润
贷：所得税费用
第3个回答 2020-02-11
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转所得税：
借：未分配利润
贷：所得税费用
交所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
帮我分析一下（粗体子）谢谢
第4个回答 2020-02-02
绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。
1-3季度每季末计提企业所得税分录为：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
接着就应该及时结转企业所得税，分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。
其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。
但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——应缴企业所得税
然后，马上签署如下凭证：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。