企业补缴上年度少缴企业所得税如何进行帐务处理

Question

如题所述

Answer 1

收藏推荐 在审计中，我们经常发现企业由于各种原因少缴或漏缴企业所得税。问题是上年发生的，而补缴税款在本年发生，企业经常询问我们应如何进行帐务处理。我认为有以下几种方法：一、直接对应补缴的企业所得税款进行帐务处理企业由于费用超支、不能作为成本费用的开支记人成本费用等，引起的少缴或漏缴企业所得税，可以采取这种方法。当审计发现企业存在少缴或漏缴企业所得税时，应查实其应补缴的企业所得税数额，企业以此数额做如下会计分录：借：所得税贷：应交税金当实际补缴税款后，做如下会计分录：借：应交税金贷：银行存款这种方法把上年发生的问题视同本年发生，直接对应补缴企业所得税款进行帐务处理，简便易行，易于接受。但这种方法会造成损益表中应纳税所得额乘以税率后与“所得税”栏内数额不相等，使得损益表不平衡。二、对应纳税所得额进行调整企业由于隐瞒收入、少记收入等，造成的少缴或漏缴企业所得税，应采用对应纳税所得额进行调整的方法。通过审计，查实应补税的应纳税所得额，将该应纳税所得额计入损益表中“以前年度损益调整”栏，从而调整本年应纳税所得额，计算缴纳本年企业所得税的同时，也补缴了上年所少缴或漏缴的企业所得......(本文共计2页) 如何获取本文>>

Answer 2

1、计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金:应交所得税
2、结转以前年度损益调整 ：
借：利润分配:未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、实际交纳时：
借：应交税金:应交所得税
贷：银行存款