预收账款的账务处理

Question

刚接手一家小规模公司的账（商品销售企业），预收账款挂有好几万（每月都有发生），有申报增值税和所得税。（都没有真实业务发生)

怎么把预收账款转掉；想确认收入，又没有成本可转结（无库存）。

Answer 1

一、预收账款账务处理

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入　

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。

资产负债表上

应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额

扩展资料：

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

Answer 2

预收账款，肯定是没有确认收入。如果确认了，肯定就冲掉了。

这是典型的销售不入账，隐瞒收入的情况。

如果你想确认收入，是不需要成本的。

增值税，小规模企业按3%缴纳，所得税上，可以申请核定征收。

但一旦结转，就需要交税。老板愿意吗..

建议你挂账别管..

满意请采纳！~

追问

每季度都有按预收的数额 申报了税。 所以应该是要确认收入。

追答

那增值税呢...

如果已经交过了，交的钱，应该挂着预交税款上。

这个时候，是可以冲减预收账款的。

借：预收账款

贷：主营业务收入

      应交税费-增值税

这里肯定产生税款，但你之前如果有预交数字，就可以递减。

否则必须交税。

满意请采纳！~不赘述了。谢谢。

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Answer 3

　　　　预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。‍

Answer 4

有申报增值税和所得税。（都没有真实业务发生)

如果确属描述，那就是做过少量不开票销售账，以此申报或纳税，做表面文章。
有可能是没有实体的转手交易，由于不开票而只能把收入挂账预收账款。
这种情况不是“想确认收入，又没有成本可转结”而是不想确认收入。成本（购入的凭证）在握手中没有入账。

Answer 5

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。