一、进项税转出年底结转：
1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
二、结转进项税额会计分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
扩展资料：
注意事项：
纳税人出口业务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
参考资料来源：百度百科-留抵税额
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第1个回答 2015-03-10
年底的时候，要把应交增值税下的全部明细科目余额转入未交增值税明细科目下，有期末留抵税额也是一样的追问
那如果这个月要交税再转出来吗
追答不用转
平时正常的做进销项，还有已交税金处理即可
如果去年年底有应交税额，本年一月缴纳的时候通过未交增值税核算
追问年末留抵税额分录借未交增值税200贷转出未交增值税200
本年一月销项税额100
是否要做分录借转出未交增值税100贷未交增值税100（也就是说还有100留抵）
不需要
追问那么未交增值税一直都有借方余额200？
追答恩，不影响，年底的时候再结转处理
追问好的 谢谢啊 这个问题我一直搞不清 在网上请教也说的很模糊 这下明白了 平时只要计提应该交的 年末才结转留抵的
追答是的
本回答被提问者和网友采纳第2个回答 2015-03-09
不用处理，明年继续抵扣追问
可我看人家的账都有借未交增值税贷进项税转出这个分录
第3个回答 2021-02-05
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