关于税金多计和少计问题，帮帮忙，谢谢！

Question

各位大虾，帮帮忙，我是新手，我想请问公司的账务问题。1.在2010年的时候公司少计提了一笔税金（营业税及附加费），2.当年一笔计提的时候如：城建税10、教育费8.但交税的时候估计是不小心填错了，两个金额反过来了，就是城建税8、教育费10.。3，在去年又重复计提了一笔税金。 4.6月应该要计提防洪费，但是他没计提但有交税。针对这些问题，请问我 是要一笔一笔调么？是不是要通过“以前年度损益”呢？我看网上的朋友都说用l "以前年度损益"这个科目都需要调报表年初数？我不太懂什么意思，能请给我解释下么？或者直接告诉我怎么做好了。新手，刚接手啊

Answer 1

不需要动以前年度损益，因为只是申报错了，不影响损益。重复计提的税金可以当做预交税款处理。

你现在要做的是，把所有的错误都找出来，直到现在这个月的
然后，把每个税种应缴数和实际申报数做比对
如果计提数准确，实际缴纳税有出入，少交了，次月申报的时候补齐申报差额，多交了，在已交税费处填写多交税金，当月就找齐了。
对于计提数不准确，多计提的，本月可以差额计提，扣除之前多计提的。少计提的，本月差额计提，多提取以前未提足的税款。

对于多计提，也多缴纳的。本月可不计提，申报的时候在已交税金填写，找齐之前的多提多交数。

所有的差异必须有调整底稿，能够追述查询之前的问题。追问

嗯，公司每月交的税都是对的。只是帐务上税金计提出错了，那我算出税金的差额会计凭证要怎么做呢？

嗯，公司每月交的税都是对的。只是帐务上税金计提出错了，那我算出税金的差额会计凭证要怎么做呢？

追答

计提数错了，少提取，次月除了正常提取的部分外，补提差额，补齐即可。

计提数多了，次月算出应提取的部分后，减去差额，少提即可。

截止发现的月份，把税金提取数找齐，保留计提说明在凭证里为日后备查使用。