资产负债表怎么填？负债表中的数据该如何算？

Question

如题所述

Answer 1

资产负债表的编制

一、资 产

（一）按有关科目余额填列

1、货币资金
= 现金＋银行存款＋其他货币资金

2、存 货
= 在途物资＋物资采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋包装物＋分期收款发出商品＋委托代销商品＋受托代销商品＋材料成本差异＋生产成本借贷轧抵后填列

（二）资产帐的借方＋负债帐可能出现的借方余额(注：应根据有关明细帐的余额)

1、应收帐款
＝应收帐款借方余额＋预收帐款的借方余额

2、预付帐款
＝预付帐款借方余额＋应付帐款的借方余额

3、待摊费用
＝待摊费用借方余额＋预提费用借方余额＋长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分

（三）按贷方余额列示
1、坏帐准备
2、短期投资跌价准备
3、存货跌价准备
4、长期投资减值准备
5、累计折旧

（四）借方余额用“＋”，贷方余额用“－”
1、待处理流动资产净损失
2、待处理固定资产净损失
3、固定资产清理

（五）表列帐不转
1、长期债券投资中一年内到期部分转为流动资产(含一年)
2、长期待摊费用中在一年内(含一年)到期未待摊部分转入待摊费用项目反映

（六）报表附注披露
1、应收票据贴现（商业承兑汇票）
2、融资租入固定资产
3、其他流动资产及其他长期资产价值较大的应披露其内容和金额

(七)其余项目按资产帐照抄填入

二、负　　　　债

（一）负债帐的贷方余额＋资产帐可能出现的贷方余额(注：应根据有关明细帐的余额)

1、应付帐款
＝应付帐款贷方余额＋预付帐款的贷方余额

2、预收帐款
＝预收帐款贷方余额＋应收帐款的贷方余额

（二）贷方余额用“＋” ,借方余额“－”
1、应付工资
2、应付福利费
3、应交税金
4、其他应交款
5、住房周转金

三）表列帐不列
一年内(含一年)到期的长期负债转列流动负债

（四）其余项目按负债帐照抄填入
NOTE:
流动项目均含一年，而非流动项目均不含一年。

三、所　有　者　权　益
（一）未分配利润
=本年利润＋利润分配（未分配利润），若有未弥补亏损用“－”

（二）按所有者权益帐余额填入
1、股本
2、资本公积
3、盈余公积(公益金单独列示)