外贸公司关于汇兑损益的问题

Question

我公司一月份共发生以下几笔业务:
1.付12月海运费USD2000,因我公司原先没有美金户,所以以前没调过汇兑损益,一月份付款时开的美金户,从人民币户购美金入美金户(转账支票\进账单),并付美金,购汇时汇率6.84;
2.收到国外汇款1万美金,客户付的是我们刚开的美金户,但结汇时直接从美金转成人民币(转账支票\进账单),结汇汇率6.82
3.收到国外汇款2万美金,客户付的是人民币户,直接结汇入人民币户,汇率6.80
4.1月份月初汇率6.8346,月末汇率6.838.

请问记账时以哪个汇率为准,月末如何调整,万分感谢!

Answer 1

首先，需要明白汇兑损益的用途，在啥时间会发生汇兑损益。汇兑损益是在我们进行进出口贸易，或者接受国外投资，或者付汇的时候，因为汇率差所引起的。

第二，至于用那天的汇率，财务规定很多，要看具体问题，你们单位需要确定一个，结合实际情况。 现在，我的原则，只要不涉及增值税问题，就采用当天汇率，这样简单易行。

你问题的3，这个做法好象不对，国外汇款应该是美元的，为啥成了人民币？

Answer 2

向银行申请，这个各行不一样。看对方要求。
汇兑损益调整按汇率的变动通过财务费用-汇兑差额来调整。
具体的你可以查下外币会计的内容。

Answer 3

做汇兑损益的时候注意两个汇率，一个是实际购汇或结汇的汇率，这个是即日汇率，一个是月底调整的汇率一般是是取本月一日或本月最后一日的中间汇率（看中国银行或外汇局发布的信息），月底调整主要是针对外汇帐户（银行）和外汇应收款。
月底调整的分录是借：财务-汇兑，贷：银行或贷：应收帐款（或者相反分录）。平时不做调整，按实际入帐

Answer 4

一般记账汇率按上月末的汇率为准，比如为6.8，月末调整相应科目。
购汇，比如购2100美元
借：银行存款-USD户 14280（2100*6.8）
财务费用-汇兑损益84
贷：银行存款-RMB户 14364 (2100*6.84)
支付海运费
借：应收账款 13600（6.8*2000）或其他科目，此处假设垫付
贷：银行存款-USD户 13600（6.8*2000）
收到1万USD
借：银行存款-USD户 68000（10000*6.8）
贷：应收账款 68000或其他科目
结汇
借：银行存款-RMB户 68200
贷：银行存款-USD户 68000
财务费用-汇兑损益 200
3.收汇结汇同上
月末银行存款USD有100，汇率调为6.838，其他往来科目也要相应调
借：银行存款USD 3.8
贷：财务费用-汇兑损益 3.8本回答被提问者采纳