跨省分公司非独立核算小规模增值税在哪个地方缴纳？账务处理怎么做？

Question

我总公司是销售货物一般纳税人，想在外省成立一个小规模纳税人分公司，非独立核算，但又要独立签订销售合同并开具3%的发票，但是没有进货，进货、发货全部由总公司负责，这样就可以降低分公司那部分收入的增值税，同时进项税全由总公司抵扣，请问这样操作可以吗？

Answer 1

不可以。
这笔业务应当看做是分公司销售出去的。总公司与分公司的这笔业务，总公司应当记销售，按照销售给分公司计算增值税销项税额。而分公司应当按照3%征收率（疫情期间减按1%征收率），在分公司所在地申报缴纳增值税。
分公司是否独立核算，对缴纳增值税没有影响的。特别是分公司独立经营，又是小规模纳税人。这种操作方法不可行，目的是为了少缴税款，由于对于总公司向分公司移交环节总公司没有记销售，属于少记收入，按照征管法规定，属于偷税。所以不可行。追问

那这样增值税岂不是更多了，总公司缴了13%，分公司不能抵扣还要再缴3%。有什么更好的办法指教一下吗？

追答

最好的办法是分公司只联系业务，由总公司签合同、发货、开票，分公司的成本费用、人员工资都由总公司统一管理核算。

Answer 2

如果不是在本地的小规模纳税人，那么你跨省以后是需要在当地来缴纳增值税的，你直接拿着相关的材料去当地的税务局就可以缴纳了。

Answer 3

跨县的移动用于销售的在货物移送时缴纳增值税