增值税的小规模纳税人计提增值说的分录

Question

如题所述

Answer 1

增值税不管是一般纳税人还是小规模纳税人，均按照价外税的原则处理
不管是否开出发票，确认收入的时候作分录：
借：银行存款（或者应收帐款等科目）
贷：主营业务收入
数额=总金额/(1+4%)
贷：应交税金--应交增值税
数额=总金额/(1+4%)*4%
缴交税金：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款

Answer 2

借：银行存款(应收账款,预收账款)
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
你这属于会计前期差错,更正一下就行了.
如果是今年的话,红字冲销,再重新做就行
要是是去年的账就比较麻烦,相关项目比如去年的本年利润,所得税,盈余公积,未分配利润,在今年的期初余额中都要更正.今年交的去年的所得税的汇算清缴也要调
报表附注中还要进行相关差错更正的披露

Answer 3

小规模企业如果开出国税发票，其销售金额是含税的，
其不含税销售额=含税销售额/(1+4%)
即分录如下：
借：主营业务收入
应交税金--增值税
贷：银行存款

Answer 4

记收入
应该是
借：现金
或者
银行存款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税
楼上的写错了吧