对于小企业来说,实行小企业会计准则的规定,年末汇算清缴时可以通过以前年度损益调整科目,利润分配科目核算,相关的会计分录怎么写?
小企业会计准则汇算清缴的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
什么是以前年度损益调整?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
利润分配是什么?
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
委外加工就是委托加工,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只代垫部分辅助材料,按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动.但对于由受托方提供原材料生产的产品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品,不论在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工产品,而应当按照销售自制产品征收增值税.
委托加工业务的会计分录:
1、发出加工材料时:
借:委托加工物资
贷:原材料
2、支付加工费时:
借:委托加工物资
应交税费――应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、加工完毕收回时:
借:原材料(或库存商品)
贷:委托加工物资
小企业会计准则下福利费是否需要计提?
小企业会计准则下,福利费不需要计提.
小企业会计准则下,将应付工资和应付福利费科目已合并为"应付职工薪酬"科目.
福利费相应会计分录如下:
发生福利费支出时:
借:应付职工薪酬--职工福利
贷:库存现金等
月末结转时:
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬--职工福利?