会计基础题（计算题）

Question

1.丙公司以银行存款购入需要安装的设备一台，支付设备价款8000元，增值税1360元，另支付设备安装费1200元，该设备的入账价值是多少？
2.丙公司购买甲材料200公斤，单价90元，增值税进项税额3060元，另支付运费800元。材料已全部验收入库，则丙公司入库的甲材料的实际成本是多少？
请附加说明，我是会计初学者，所以有许多问题不太明白。

Answer 1

1、①借：固定资产 10560
贷：银行存款 10560
该设备的入账价值为10,560元。
企业外购固定资产的入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。这题就是：8000+1360+1200=10560
②但是今年开始，由于增值税的转型（即将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税），这就意味着，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，允许进项抵扣，那么上述的企业外购固定资产的入账价值中的相关税费就要剔除掉增值税。这题就只剩下：8000+1200=9200
这时的会计分录又是：借：固定资产 9200
应交税费——应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款 10560
该设备的入账价值为9,200元。
2、①借：原材料 18800
应交税费——应交增值税（进项税额） 3060
贷：应付账款/银行存款 21860
甲材料的实际成本是18,800元。
购入原材料的实际采购成本，包括购买价款、相关税费（除增值税）、采购过程中发生的运杂费费（如运输费、包装费、装卸费、保险费、仓储费等）等。这题就是：200×90+800=18800

Answer 2

1、设备的入账价值：
8000+1360+1200=10560（元）
2、甲材料的实际成本：
90×200+800×93%=18744（元）

Answer 3

1.09年开始固定资产的税金是可以抵扣的了，所以固定资产是不能算其入账价值的。其入账价值＝8000+1200＝9200
2.实际成本包括买价和运费＝200*90+800＝2600.企业购买原材料的税金也是可以抵扣的，也不能算材料的实际成本。

Answer 4

1.8000+1200=9200
2.200*90+800(1-93%)=18744