年终奖需要计提吗

Question

如题所述

Answer 1

年终奖需要计提。
年终奖金是企业对员工一年工作表现的奖励，通常在年度末发放。企业发生的合理的工资薪金支出，包括年终奖金在内，是允许扣除的。年终奖金的计税方法有两种：
1. 将年终奖除以12，按月均分后的数额确定适用税率和速算扣除数。
2. 如果当月工资不足3500元，则先补足3500元，再对剩余的年终奖金进行税率适用。
例如，当月工资3400元，年终奖1万元，先用年终奖补足100元，剩余9900元除以12，按相应税率计算应缴税额。如果年终奖金作为双薪发放，则并入当月工资薪金合并计税。
年终奖的税务处理：
1、年终奖的个人所得税计算方式：年终奖可以单独作为一个月的收入来计算个人所得税，也可以与当年工资薪金收入合并计算；
2、年终奖的会计处理：在企业会计中，年终奖通常作为一种福利费用，在发放前需要计提相应的费用，并在实际发放时进行会计分录的借贷处理；
3、年终奖的发放时间：年终奖的发放时间通常在年底或次年初，具体时间由企业的财务政策和现金流状况决定；
4、年终奖的计提依据：年终奖的计提通常基于企业的业绩表现和预算安排，以及员工的绩效考核结果。
综上所述，年终奖作为企业对员工年度工作的奖赏，其计提和计税方式灵活，既可以按月均分确定税率，也可以补足当月不足额后计税，或者与当月工资合并计税，以适应不同的财务和税务处理需求。
【法律依据】：
《中华人民共和国劳动法》
第四十六条
工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。二、年终奖扣税具体计算方法是什么年终奖扣税具体计算方法如下：发放年终奖的当月工资高于3500元时，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税，年终奖扣税方式为，年终奖乘以税率减去速算扣除数，税率是按年终奖除以12作为“应纳税所得额”对应的税率；全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得后的数额。