免增值税和附加税如何做会计分录
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
减免税进行计提税金及附加的方法:将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入.
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据,与增值税、消费税同时缴纳,其会计处理如下:
(1)如果是免税的情况,实际缴纳的增值税为零,故计提附加税,在缴纳增值税时计提;
(2)如果增值税是减免,那么附加税等就不用计提了;
(3)如果在计提增值税同时计提附加税,在免税时作营业外收入处理;
另外需要注意,补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.
增值税附加税的计提标准是什么?
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交.从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税
2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加.
3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税.小规模企业,按照3%交增值税.
免增值税和附加税如何做会计分录?
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