房产税和城镇土地使用税在征税对象及计税方式上都有所不同，计提房产税和土地使用税应当计入哪个科目呢?怎么做账?跟随深空网一同了解下吧!
房产税和土地使用税计提计入什么科目?
答：计提房产税和土地使用税应当计入税金及附加会计科目。
按照财会[2016]22号文规定可得，税金及附加科目核算企业经营活动发生的土地使用税、车船使用税、消费税、印花税、城市建设维护税及教育费附加等税费。
计提房产税和土地使用税的账务处理
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地使用税
应交税费——应交房产税
上交时：
借：应交税费——应交土地使用税
应交税费——应交房产税
贷：银行存款
计提本月房产税会计分录怎么做?
1、企业在计提房产税时：
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
2、缴纳房产税时：
借：管理费用——房产税
贷：银行存款或现金
房产税和城镇土地使用税有哪些区别?
区别1：房产税和城镇土地使用税征收对象不同。房产税是在房产用于经营的情况下征收的，而土地增值税是在土地或者地上建筑物发生转让的情况下征收的。
区别2：房产税和城镇土地使用税计税依据有所区别。房产税以房产原值或者租金为计税依据，而土地使用税以土地面积为计税依据。
区别3：自住住房免征土地使用税、房产税，但转为经营用的，则自经营之日开始，对房产税进行征收，而土地使用税是无需征收的。
知识拓展：减免土地使用税的账务处理，怎么做会计分录?
从2016年5月1日起,土地使用税执行计入"营业税金及附加"科目核算.土地使用税:是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋.由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税.
一、以往按会计制度应计入管理费用中,计提分录为:
借:管理费用-税费-城镇土地使用税
贷:应交税费-城镇土地使用税
上交时:
借:应交税费-城镇土地使用税
贷:银行存款
二、现时按财会[2016]22号文件要求,企业发生的房产税,土地税、印花税等
都通过"税金及附加科目"核算;
计提分录为:
借:税金及附加-城镇土地使用税
贷:应交税费-城镇土地使用税
上交时:
借:应交税费-城镇土地使用税
贷:银行存款
土地使用权摊销计入什么科目
取得的土地使用权,应作为企业无形资产入账;在合同列明的有效期限内分期摊销,一般可以记入管理费用-无形资产摊销科目.
分录如下:
无形资产土地使用权摊销:
借:管理费用--土地使用权摊销
贷:累计摊销
土地使用权一般按50年摊销.
土地使用权的使用应该如何核算?
如果房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物的,其相关的土地使用权的价值应当计入所建造的房屋建筑物成本.
企业外购房屋建筑物所支付的价款中包括土地使用权以及建筑物的价值的,一般应当对实际支付的价款按照合理的方法在土地使用权和地上建筑物之间进行分配;确实无法在土地使用权和地上建筑物之间进行合理分配的,才全部作为固定资产核算.
土地使用权用于自行开发建造厂房等自用地上建筑物时,土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本,而仍作为无形资产进行核算.
如果房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物的,其相关的土地使用权的价值应当计入所建造的房屋建筑物成本.?在会计核算上,城镇土地使用税是企业需要缴纳的小税种之一,企业的城镇土地使用税可以计入管理费用或者税金及附加科目中,大家参考我们上面文章的介绍,在企业进行账务处理的时候,选择适合自己的核算方式.