营业外收入计提的税金如何做账(会计分录)？

Question

公司清算不须要支付的其他应付款调整到营业外收入怎样计税？税率多少？会计分录怎样处理？

Answer 1

营业外收入需缴纳增值税：借：银行存款 现金 应收账款等贷：营业外收入贷： 应交税金——增值税。不缴纳增值税，而是缴纳营业税：借：营业外支出——税费贷： 应交税金。除增值税之外的税金计入营业外支出。营业外收入交不交税要看营业收入核算的内容，如果单位没有设置其他业务收入科目，将属于其他业务收入中的核算内容全部记入营业外收入的话，那就要交增值税的，如下脚料出售等。如果其他业务收入与营业外收入业务分得很清楚，那就不用交增值税，只并到利润总额中上交企业所得税就行了。扩展资料：①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。参考资料来源：

Answer 2

借：其他应付款
贷：营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
1、营业外收入涉及所得税。
2、如果所得税采用核定征收方式，营业外收入与主营业收入合并一起计算缴纳所得税。
3、如果所得税采用查账征收方式，营业外收入结转到本年利润中，按利润计算缴纳所得税。

Answer 3

不支付的应付账款，计入营业外收入是不能在所得税税前扣除的需要按照公司所得税税率正常缴纳所得税。