劳务派遣业务的会计分录怎么做?
用工单位劳务派遣会计分录
发生劳务派遣费用时
1、一般计税
借:生产成本、工程施工等
管理费用--劳务费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(直接支付给劳务派遣公司部分)
应付职工薪酬(直接支付给员工部分)
2、简易计税
借:生产成本、工程施工等
管理费用--劳务费
贷:应付账款(直接支付给劳务派遣公司部分)
应付职工薪酬(直接支付给员工部分)
用人单位劳务派遣会计分录
1、一般计税
(1)收到劳务派遣费
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)向被派遣员工支付薪酬
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2、简易计税(选择差额纳税)
(1)收到劳务派遣费时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)
应交税费--应交增值税(小规模纳税人)
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
(3)取得发票,差额扣税时
借:应交税费--简易计税(扣减)(一般纳税人简易计税)
应交税费--应交增值税(小规模纳税人)
贷:主营业务成本
(4)申报纳税时
借:应交税费--简易计税(缴纳)(一般纳税人简易计税)
应交税费--应交增值税(小规模纳税人)
贷:银行存款
劳务派遣个税如何申报?
对于劳务派遣的企业而言,劳务派遣的个税相当于是本公司的人员的个税,可以按工资薪金所得进行申报.如果不是本公司的员工,而是接受服务的公司,支付给劳务公司的款项,可以直接按发票金额来支付.不需要扣缴个税.如果是个人提供劳务的,支付款项的单位按劳务支付代扣代缴个税.
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