劳务派遣差额征税怎么填表
1、将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏.
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入"本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)".
②第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额"应为"0".
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入"本期发生额","本期应扣除金额"应为2、3列的合计额525000.
④"本期实际扣除金额"应为525000.本列≤第4列且本列≤第1列.
⑤第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列=第4列-第5列=0.
2、将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏"开具其他发票"项下的3、4列.
②9b栏第9列"合计""销售额"应为510000,9b栏第10列"合计""销项(应纳)税额"为25500,9b栏"合计""价税合计"为535500.
③第9b栏12列"服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额"应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写).第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500.
3、由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中.4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏"一般项目""本月数",21栏、24栏、32栏、34栏"一般项目""本月数"均填列"500".
劳务派遣差额征税会计分录怎么做
确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费--未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
劳务派遣差额征税怎么填表?劳务派遣公司除了采取差额征税的方式外,还有其它的征税模式,对于不同征税模式下的增值税申报时报表填写也会有差异.因此,财务在申报增值税时要是遇到自己不懂的部分也可以与网站老师多交流沟通.
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