收到物业公司开具的房租发票后(按每月3000元,三个月一付为例),支付房租时:
借:预付账款-房租 9000
贷:银行存款 9000
然后当月计入费用:
借:管理费用-租赁费 3000
贷:预付账款-房租 3000
第二、三个月依次分批计入费用,分录同上第二笔。
扩展资料:
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。
在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
参考资料来源:百度百科-预付账款
收到物业公司开具的房租发票后(按每月5000元,三个月一付为例),支付房租时:
借:预付账款-房租 15000
贷:银行存款 15000
然后当月计入费用:
借:管理费用-租赁费5000
贷:预付账款-房租5000
第二、三个月依次分月计入费用,分录为:
借:管理费用-租赁费5000
贷:预付账款-房租5000
预付账款按实际付出的金额入账,如预付的房租、材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。
扩展资料
1、预付超过1年的房租:
超过1年的部分列报作为长期待摊费用,或者作为其他非流动资产。做账可以作为预付账款、长期待摊费用等。
2、如果是1年以内的房租:
列报作为其他流动资产。做账可以用预付账款科目或者待摊费用。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
参考资料来源:百度百科-预付账款