发现一个以前公司会计做了一笔会计分录 借：本年利润 20000， 盈余公积 2000 贷：未分配利润 22000

Question

这是个什么意思啊，求老师指点

Answer 1

这是一个毫无道理的错误分录：

1、借：本年利润   贷：未分配利润  ——这是本年度盈利，年底结转本年度盈利到利润分配---未分配利润里面的分录。是正确的。

2、借： 盈余公积     贷：未分配利润  ——这个可以看做盈余公积补亏。

 

既然盈利，应该提取盈余公积，哪来的盈余公积补亏啊

如果是以前年度的亏损，用盈余公积补亏，说明原来有亏损，也有盈余公积，上一年度不能用盈余公积补亏吗？

 

再者，会计科目使用不规范。

会计科目对应不规范，不同性质的业务不可以放在一个分录里面

会计分录描述的经济业务不可能存在。

Answer 2

同学你好！
1、业务内容---公司内部（根据公司相关文件规定或会计制度计提）提取 盈余公积 2000 做会计分录如下：
借：本年利润 20000， 盈余公积 2000
2、未分配利润 22000----是指公司尚未分配的利润，是利润表与资产负债表之间---维一相互衔接的数据。
谢谢！

Answer 3

同学，这个会计分录可以拆分为两个：
借：本年利润 20000
贷：未分配利润 20000
然后另一个分录为
借： 盈余公积 2000
贷：未分配利润 2000
前一个分录是将本年利润转化为未分配利润进行分配，后年一个会计分录是将以前的盈余公积转化为为分配利润，其不违反会计准则，主要有以下原因：
1弥补亏损。
根据企业会计制度和有关法规的规定，企业发生的亏损，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道大体有三条：一是用以后年度实现的税前利润来弥补，但连续弥补期限不得超过五年；二是用以后年度实现的所得税后利润弥补，当企业的亏损在五年内仍不足弥补时，即超过了税收规定的税前利润补亏期限时，应使用税后利润来弥补；三是用盈余公积补亏。通常当企业发生的亏损在所得税后利润仍不足弥补时，可以用所提取的盈余公积来予以弥补，但是用盈余公积弥补亏损应当由董事会提议并经股东大会批准，或者由类似的机构批准。

　　②转增资本（股本）。当企业提取的盈余公积积累比较多时，可以将盈余公积转增资本（股本）。但必须经股东大会或类似的机构批准并办理相关的增资手续。而且盈余公积转增资本（股本）后，留存的盈余公积不得少于注册资本的25%。

　　③发放现金股利或利润。在特殊情况下，当企业累积的盈余公积比较多，而未分配利润比较少，或者当年未实现利润且发生亏损时，为了维护企业形象，给投资者以合理的回报，对于符合规定条件的企业，在用盈余公积弥补了亏损以后，也可以用盈余公积分派现金股利或利润。因为盈余公积从本质上讲，是由收益形成的，属于资本增值的部分。

Answer 4

所有者权益内部调账的会计分录。估计调的是减少盈余公积，增加未分配利润，太具体的话得看公司的账。可能是发现本年利润结转后发现差额，也可能是要分配利润，发现未分配利润余额偏少。

Answer 5

计提盈余公积