上年多计财务费用怎样调整，报表怎样调整，所得税款怎样补交？

Question

现在发现上年一张贷款利息单重复作账，金额15950。
问题1.调整分录 ，详细些
2.借：以前年度损益调整 贷：应付税费-应交所得税 这笔分录需要做么 怎样交这笔税款？ 还是在所得税汇算清缴时调整呢
3.是否要调整财务报表，从几月份开始调，如何调整 谢谢！

Answer 1

一、请跟贵公司的会计师事务所的主审联系，确认能否结合贵公司的规模，以“不具有重要性为由”，只在今年第一季度做常规错账更正、以避免通过以前年度损益科目？
二、如果严格按照财税要求，除了通过“以前年度损益调整”科目调整“利润分配—未分配利润”等科目，造成财报、税报差异，尚需手工调整今年财报相关科目的“年初数”，这容易给财会人员自己和管理层造成解读困扰。所以，企业年终结账前务必需要核实科目余额（尤其涉及银行存款和损益类科目时），以便尽可能减少对中小企业来说的“令人费解的专业调整”。
三、如果贵公司的注册会计师认为，必须通过以前年度损益科目调整。分录如下：（1）、借记：上年贷方科目如银行存款15,950，借记：以前年度损益调整15,950。（2）：借记：以前年度损益调整15,950*假定税率=3,987.50，贷记：应交税费----应交企业所得税3,987.50。（3）、借记：以前年度损益15,950—3,987.50=11,962.50，贷记：利润分配----未分配利润11,962.50。如果利润已有分配，尚需调整利润分配。（4）、今年《资产负债表》的年初数，尚需根据上述分录涉及的会计科目，予以相应调整。谨供参考。追问

您好 我们单位没有专门的会计事务所 这还有其它的解决方法么？

追答

可以询问对你公司比较熟悉的会计师事务所，或者关系良好的税务专管员之类（后者回答比较保税）。
如果贵公司的财务报表确实不需做年度审计，也不需做所得税专项审计，可视情况采取在在今年第一季度更正的简单做法。由于第一季度税款于四月十五日前后申报缴纳，这比上年度的汇算清缴截止日五月三十一更早些，所以即使税务局查到了，因为没有沾啥便宜，应可通变通融。小微企业改错，常有这种情形。

追问

账务需如何处理？分录能给写一下么？

追答

如果改正在今年第一季度，分录很简单呀！跟实际比，哪些少计算了，补记；多计了，冲回。