主营业务收入本期贷方发生额 50 000，那本期借方发生额，应该是0还是50 000？

Question

主营业务收入本期贷方发生额 5000，那本期借方发生额，应该是0还是5000？本期要结转5000，那算不算借方发生额呢？
管理费用 本期借方发生额1000，那本期贷方发生额呢？

Answer 1

你好，

损益类科目，每期末要结转至本年利润，结转后，科目无余额。

主营业务收入本期贷方发生额 5000，本期要结转5000，结转后主要业务收入科目无余额，那么本期借方发生额为5000.
管理费用本期借方发生额1000，本期要结转1000，结转后管理费用科目无余额，那么本期贷方发生额为1000.

Answer 2

主营业务收入发生时在贷方，月末结转时在借方，余额为0，所以本期贷方和借方是相等的数据。
比如收入发生时：
借：银行存款（价税合计数）
　　贷：主营业务收入50000
　　　　应交税费——应交增值税（一般纳税人是17%，小规模纳税人是3%）
月末结转收入：
借：主营业务收入50000
　　贷：本年利润　50000
填报申报表时，不含税销售额就是50000

管理费用发生时记借方，月末结转时记贷方。比如购办公用品1000元，
借：管理费用——办公用品1000
　　贷：现金（或银行存款）1000
月末结转费用：
借：本年利润（三费合计数）
　　贷：销售费用（全月合计数）
　　　　管理费用（全月合计数）1000
　　　　财务费用（全月合计数）
注：如果管理费用只有一笔的情况下记1000元，如果多笔就是合计数。

Answer 3

主营业务收入、管理费用期末结转就是结转。