会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
扩展资料
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2020-03-26
问题是上年发生的，而补缴税款在本年发生，企业经常询问我们应如何进行帐务处理。我认为有以下几种方法：一、直接对应补缴的企业所得税款进行帐务处理企业由于费用超支、不能作为成本费用的开支记人成本费用等，引起的少缴或漏缴企业所得税，可以采取这种方法。当审计发现企业存在少缴或漏缴企业所得税时，应查实其应补缴的企业所得税数额，企业以此数额做如下会计分录：借：所得税贷：应交税金当实际补缴税款后，做如下会计分录：借：应交税金贷：银行存款这种方法把上年发生的问题视同本年发生，直接对应补缴企业所得税款进行帐务处理，简便易行，易于接受。但这种方法会造成损益表中应纳税所得额乘以税率后与“所得税”栏内数额不相等，使得损益表不平衡。二、对应纳税所得额进行调整企业由于隐瞒收入、少记收入等，造成的少缴或漏缴企业所得税，应采用对应纳税所得额进行调整的方法。通过审计，查实应补税的应纳税所得额，将该应纳税所得额计入损益表中“以前年度损益调整”栏，从而调整本年应纳税所得额，计算缴纳本年企业所得税的同时，也补缴了上年所少缴或漏缴的企业所得......
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