结转应交未交增值税,计提本月有关税金的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一、月份终了，应将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

二、月份终了，应计提本月有关税金及附加。

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育附加

扩展资料：

一、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

二、税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

参考资料来源：百度百科-转出未交增值税

参考资料来源：百度百科-税金及附加

Answer 2

借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 贷：应交税费－未交增值税

Answer 3

借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税

Answer 4

如果销项大于进项，出现了增值税作
借：应交税费--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税

同时做计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费---城建税
贷：应交税费---教育费附加
贷；应交税费---地方教育费

下月交完税拿回税单作
借：应交税费---未交增值税
应交税费---城建税
应交税费---地方教育费
应交税费---教育费附加
贷：银行存款

如果进项大于销项，就不用做这些分录了，借方余额留在账上下棋抵扣。本回答被提问者采纳

Answer 5

第一步确认应交营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交增值税
第二步交增值税时
借：应交税费-应交增值税已交税金
贷：银行存款