无发票但有真实支出怎么入账

Question

如题所述

Answer 1

企业发生支出未取得对应发票时，会计分录为，借:应收账款——公司名称（或其他应收款等科目），贷:银行存款；企业取得对应的发票后，会计分录为，借:管理费用等（根据款项所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额），贷:应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）。企业发生支出，在对方公司没有开出对应发票之前，应当通过“应收账款”等科目进行核算，待对方公司开出相关的发票后，企业再根据款项所属部门计入相关科目。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

无发票的真实支出可以通过以下几种方式进行入账:1。增值税专用发票代开:如果有购买商品或服务的证明，可以委托会计事务所代开增值税专用发票进行入账。这种方式需要支付代开费用，而且需要注意选择正规的会计事务所。2。其他发票代开:如果无法开具增值税专用发票，也可以选择其他发票进行代开。例如机打发票、普通发票等。这种方式有可能承担一定的税款，需要根据实际情况进行选择。3。以个人名义入账:对于小额支出或个人开支，可以将其以个人名义进行入账。例如购买文具、午餐等。扩展资料:无发票的支出入账需要注意的是，不能随意填写支出事项和金额，应该结合实际情况进行操作，并在财务报表中详细记录和说明。同时，需要注意合理安排和调节资金运作，避免因为无法入账而影响业务发展。

没有发票怎么做账
1、把没有正式发票的金额记入"其他应收款"，待有了其他发票冲抵即可。
当然，根据税法，没有发票，税前不能扣除。这个是税务问题，和会计无关。
借:其他应收款。
贷:银行存款/库存现金。
2、如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。
借:相关费用。
贷:银行存款/库存现金。
没有发票入账要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生，按照准则就要确认成本，账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理，而成本确认不受发票的影响，也就是说即使企业没有收到发票，但是实际成本已经发生也要进行账务处理。
但是在税务角度，如果一项成本没有取得合法发票，是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票，可以进行所得税前扣除，不用进行调整；如果在汇算清缴前没有取得发票，则需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。