补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---应交企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
补缴企业所得税
年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交公司所得
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整 ;利润分配 ;有关数额
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
答:补交所得税的帐务处理
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-企业所得税
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、补交时
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
4、滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
企业所得税是怎么样的税种?
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.
1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.
2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.