请教：旅行社质保金如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

既然是应付，应该是甲方（发包方），乙方（承包方）是应收而不是应付。
质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。
借：在建工程—**项目
贷：银行存款
应付账款—质保金
质保金到期后，支付质保金
借：应付账款—质保金
贷：银行存款
如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金，作为销售折让处理，直接核销不支付部分
借：应付账款—质保金
贷：在建工程—**项目