一般纳税人，2020年12月份的发票在2021年1月份做账可以用吗？

Question

如题所述

Answer 1

此种情况，属于跨年收票。跨年收票分2种情况：
1、开票时间是上一年度，却因为各种原因未能在上一年入账，导致入账时间推迟到去年。
2、经济业务发生在上一年，款项支付也在上一年，但发票次年才开出来。
会计处理，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定公共》（国家税务总局公告2011年34号），会计人员需要做两件事情：
（1）通知各部门需要报账的尽可能在年底前报账。如果因各种原因不能报账的应向财务部提供预计报账中发票时间是3020年的金额。
（2）会计人员一方面根据预估的金额确认相关费用，另一方面确认相关负债。相关人员在2021年报账时再冲减2030年度的相关负债和调整相关费用金额。
后续报销时间要控制在2020年度的企业所得税汇算清缴之前，才可以税前扣除，避免纳税调整。
供参考，

Answer 2

忘记在上年记账确认收入，同时也要考虑增值税补申报的问题，对于跨年的，补记收入有三种方式：（1）记账软件反结账，收入补记到12月份，然后再重新结账。这种操作的缺点是会造成财务报表与去年年底申报的不一致，但可以向税局重新修改申报报表；（2）直接通过以前年度损益调整补记，最后结转到利润分配-未分配利润中，在汇算清缴时调整收入和成本。这种操作在编制现金流量表时需要注意考虑未分配利润的变化，否则会造成现金流量表不平；（3）执行小企业会计准则的，直接按未来适用法在本年度确认收入。对于增值税销售额跨年忘记申报的，最好去税局修改申报表，若无法修改的可以并入本年度销售额中申报。
①金额不重大，直接补记在当期；
②金额重大，则追溯调整。
追溯调整时，通过“以前年度损益调整”科目
示例如下：
（1）借：应收账款——XX公司
贷：以前年度损益调整
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
（3）借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
值得说明的是，还要考虑以前的成本有没有结转、盈余公积是否补提等因素的影响。
如有其他财税问题，欢迎私信“薪友科技”百度知道号，为您解答！

Answer 3

2020年12月份的发票在2021年1月份可以入账。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条关于企业提供有效凭证的时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

Answer 4

可以做到1月份，时间不要太久都可以，2020年发生的费用在汇算清缴前取得都可以所得税前扣除。